Имущественный налог в 2020 году изменения

Содержание

Изменения в имущественных налогах физлиц – итоговая версия 2020 года — Audit-it.ru

Имущественный налог в 2020 году изменения

Вводится ряд новых правил перерасчета налогов в связи с льготами. Налог на имущество на новые дома составит 60%. Налоговики забудут, как считать налог на автомобильный металлолом. И ряд других новшеств.

Вчера Совфед одобрил “налоговые” законопроекты, в том числе – немаленький блок поправок в обе части НК, проходящий под кодовым названием “реализация основных направлений налоговой политики” (№ 1022670-7). За время прохождения в Госдуме тема, связанная с имущественными налогами физлиц, некоторым образом дополнена по сравнению с первоначальной. Расскажем о новом и напомним о “старом”.

Льготы, предоставленные “по умолчанию”

По существующему правилу, если физлицо, имеющее право на льготу по транспортному, земельному налогу или налогу на имущество, не подало в налоговый орган заявление, но сведения о праве на льготу налоговики получили “по своим каналам”, то они должны предоставить льготу “автоматически” (9 абзац пункта 3 статьи 361.1, абзац 4 пункта 6 статьи 407, абзац 4 пункта 10 статьи 396 НК). Это не работает, если гражданин сообщил в налоговую, что от своей льготы отказывается по собственной воле.

Но – с какого момента должна действовать такая льгота, сейчас не определено. Согласно будущей редакции названных норм в этом случае льгота будет предоставляться с момента, когда право на нее возникло, то есть – будет узаконен перерасчет “задним числом”.

Кстати, налоговики уже обсуждают между собой, как применять новую норму – в письме от 11 ноября 2020 года № СД-4-21/18557@ ФНС ответила на вопросы своих управлений на эту тему.

Обновленная редакция нормы вступит в силу с момента официального опубликования закона.

Но, поскольку она улучшает положение налогоплательщиков, то и применять ее можно будет “вглубь” – то есть, учитывать льготы в том числе за те периоды, когда этот закон еще не действовал (как и сказано в нем – с момента возникновения права на льготу).

Впрочем, ФНС недавно разъясняла, что при отсутствии заявления физлица подобное возможно и сейчас.

При этом, если после перерасчета потребуется направить налоговое уведомление – льготу могут учесть не более чем за три предыдущих года, поскольку взаимосвязь между перерасчетом и уведомлением установлена статьей 52 НК (это введено с 2019 года), и это правило новый закон не меняет. Оно действует в отношении льгот, как запрошенных заявлением, так и предоставленных в беззаявительном порядке. Считается, что налоговое уведомление не нужно, если после перерасчета налог обнуляется. В этом случае пересчитать налог могут и за больший срок.

Другие перерасчеты

Налог на имущество физлиц в этом плане немного особый – если гражданин подал заявление на льготу, то независимо результата этот налог разрешено перерасчитывать не более чем за три предшествующих года (такое отдельно оговорено абзацем 2 пункта 6 статьи 408 НК). Это упраздняется. Остается только упомянутое выше правило статьи 52 – не более чем за три года смогут пересчитать лишь в том случае, если результат требует налогового уведомления. Как и по остальным налогам.

Транспортный налог сейчас особняком в другом смысле – его могут пересчитывать задним числом в бОльшую сторону. В отличие от него, земельный налог и налог на имущество физлиц пересчитываются за прошлые годы только в уменьшение. С 1 июля 2021 года то же самое будет касаться и транспортного налога.

Таким образом, в итоге правила перерасчета всех имущественных налогов станут одинаковыми.

Разбитые автомобили

Новый закон установит правила освобождения от транспортного налога в случаях гибели ТС. Сейчас это в НК не закреплено и регулируется инструкциями ФНС, которые, к тому же, часто игнорируют налоговики на местах.

После принятия закона исчисление налога будет прекращаться с первого числа месяца, в котором объект уничтожен. В целом это коснется как физлиц, так и организаций. Налогоплательщик сможет подать заявление в налоговый орган по своему выбору, а физлица смогут в этих целях обращаться также и в МФЦ.

Если не представлены подтверждающие документы – налоговики будут запрашивать их в соответствующих органах.

В отношении налога на имущество физлиц по разрушенному объекту недвижимости аналогичные правила уже существуют. Новый закон вводит процедуру проверки сведений, которые владелец уничтоженного объекта указал в заявлении.

Проверка будет длиться 30 рабочих дней, а при необходимости запросить сведения “из соседних коридоров власти” сможет на столько же продлеваться.

После чего налоговый орган пришлет физлицу уведомление о прекращении исчисления налога либо сообщение об отказе.

Аналогичная процедура прописывается на случаи, когда физлицо сообщило об объекте недвижимости, который выбрало для льготного налогообложения, или о выборе участка, на который нужен “вычет на 6 соток”.

Налог на новые дома – 60%

Вводится новый понижающий коэффициент для исчисления налога на имущество физлиц: 0,6 на случай, когда объект возник на четвертый год действия в регионе правил исчисления налога по кадастровой стоимости или позднее.

Но платить уменьшенный налог можно будет только за первый год существования такого объекта. В общем случае сейчас установлено, что с четвертого года применения в регионе кадастровой стоимости надо платить 100% налога – переходная формула, снижающая налог, действует только в первые три года.

Новый коэффицент не будет применяться в отношении торгово-офисных объектов, принадлежащих физлицам.

В связи с тем, что с 1 января 2020 года налог на имущество физлиц не исчисляется исходя из инвентаризационной стоимости, из НК уберут ряд атавизмов, в частности, оговорки насчет “инвентаризационных” налоговых ставок, а также статьи 402 и 404 НК, упоминающие “инвентаризационный” расчет налоговой базы. Останется статья 403, посвященная расчету налоговой базы по кадастровой стоимости.

Изменения кадастровой стоимости

Ко второму чтению в проект внесен ряд поправок относительно применения кадастровой стоимости земли или имущества, которая была изменена вследствие исправления ошибки, изменения характеристик объекта или приравнивания к рыночной. Ряд правил убран из НК, взамен добавлена отсылка на законодательство о кадастровой оценке, в которое был внесен ряд поправок этим летом.

В итоге “от перестановки слагаемых сумма не меняется” – в смысле налогов почти все остается по-прежнему. Отметить можно лишь то, что теперь НК учтет возможность приравнивания кадастровой стоимости к рыночной по новым упрощенным правилам (сейчас – только по решению суда или комиссии, а в новой версии эти ограничения упраздняются).

Древние права

Госпошлину за регистрационные действия физлиц с имуществом не надо будет платить за регистрацию объектов, права на которые возникли до 1997 года, а также – за регистрацию права собственности на жилье, приобретенное в порядке соцподдержки взамен жилья, утраченного при чрезвычайной ситуации. Сейчас гражданин должен уплатить госпошлину, даже если “старые” права отображаются в кадастре по инициативе какого-то органа.

Вчера мы рассказали о массиве поправок, касающихся НДФЛ, а еще немного ранее – о новшествах налогового администрирования, некоторые вопросы которого затрагивают в том числе и физлиц.

Источник: https://www.audit-it.ru/news/finance/1023729.html

Налог на недвижимость с 1 января 2020 года

Имущественный налог в 2020 году изменения

Новый порядок расчета имущественного налога (ИН) физлиц  будет введен с 01.01.2020.

Российский Президент еще в 2014 году подписал ФЗ о внесении изменений в НК, о пересчете налога: теперь расчет будет выполняться сотрудниками ФНС по кадастровой стоимости имущества, ранее это делалось на основании инвентаризационной стоимости имущества.

Меняется налоговая база, по которой будет проводиться расчет. На имущество, которое находится в собственности у граждан: квартиры, дома, гаражи, земельные участки.

Налог на имущество для физических лиц

Физлиц – россиян, которые имеют в собственности какое-либо имущество, ожидают большие налоги в следующем году. Еще в 2014 году Президент подписал ФЗ, который внес изменения в НК. Налоговый расчет будет производиться по кадастровой стоимости имущества. Ранее этот расчет производился по инвентаризационной стоимости.

С наступлением 2015 года разные регионы стали проводить кадастровую оценку имущества. Было оговорено, что она будет ниже рыночной стоимости процентов на 15-20.

На самом же деле рыночная стоимость имущества постоянно находится в изменении, которое сложно отследить.

Поэтому при кадастровой оценке были допущены ошибки по завышению кадастровой стоимости, которые оспариваются собственниками имущества в суде.

Как проводился расчет ИН

Поэтапный переход по новому расчету налога был запланирован на период с 2015 по 2020 год.  Формула новых начислений подразумевала поэтапное увеличение размера налога на 20%. Было рассчитано, что налоговое бремя по имуществу будет ежегодно немного повышаться, последовательно на 0,2, — 0,8 процентов.

Только в 2020 году налог должен будет платиться по полной величине. В 28 субъектах РФ, в т.ч в Москве, переход на новое налогообложение по имуществу начался в 2015 году. Повышающий коэффициент здесь уже достиг величины 0,6. Еще в 21 субъекте РФ он увеличился до 0,4.

Новый вариант исчисления налога привел к его резкому увеличению, и собственники недвижимости стали оспаривать в судах результаты кадастровой оценки своего имущества.

Изменения для расчета по кадастровой стоимости имущественного налога (ИН)

Для расчета по новому принципу ИН рассмотрим следующий пример:

Смотреть до конца! – В России цены на новое жилье могут вырасти на 15%

Налогообложение квартиры площадью 90 кв. м.

Налог по инвентаризационной стоимости составлял 9400 рублей

Формула, которая применяется для расчета по кадастровой стоимости:

(Н2- Н1)*К+ Н1,где

Н2- кадастровая стоимость квартиры;

Н1- инвентаризационная стоимость;

К – понижающий к-т;

Для квартиры, которая оценена в 10000000 руб. применяется сумма вычета на 20 кв.м. Она рассчитывается следующим образом:

10 млн/90*20 = 2222222 руб.

Налоговая ставка для 10 млн. рублей = 0,15

Налоговая база = 10000000-2222222= 7777778 рублей

Н2 = 7777778*0,15 = 11667 рублей

Рассчитываем по формуле (11667-9400)*0,6+9400=10760 рублей.

Применение понижающих коэффициентов по субъектам РФ

Субъекты РФ по разному проводили кадастровую оценку фонда недвижимого имущества. Часть из них начала проводить такую оценку еще в 2015 году, часть регионов проводила ее с 2016 года, и часть регионов проводила эту оценку с 2017 года. В некоторых регионах понижающий коэффициент уже достиг 0,6, а в других регионах он равен только 0,2.

Т.к многие субъекты провели кадастровую оценку неправильно, она в них даже превышает рыночную стоимость имущества, то в НК внесены некоторые поправки:

Сумма налога будет увеличиваться не более, чем на 10 процентов по сравнению с предыдущим годом. Налоговая база будет рассчитываться с понижающими коэффициентами:

  • первый налоговый период – 0,2;
  • второй налоговый период – 0,4;
  • третий налоговый период – 0,6.

Ин для пенсионеров рф и не резидентов рф

Пенсионерам предусмотрены льготы по уплате ИН. Пенсионеры освобождены от уплаты ИН, по следующим видам имущества:

  • хозяйственные строения;
  • часть или целый жилой дом;
  • часть или целая квартира;
  • машиноместо или гараж;
  • комната;
  • творческие мастерские и др.

Если пенсионер не является гражданином РФ и получает пенсию в своем государстве, но является собственником российского имущества, то он также освобожден от уплаты ИН.

Недвижимость дорогостоящая: оплата ИН

Льготы по неуплате ИН пенсионерам распространяются только на имущество, которое имеет оценку ниже 300000000 рублей. Имущество, которое имеет кадастровую оценку выше, чем 300000000 рублей попадает под оплату ИН.

Также льготы пенсионерам не предоставляются, если:

  • принадлежащая пенсионеру  недвижимость используется им для получения коммерческого дохода;
  • у пенсионера в собственности  несколько объектов недвижимости: две квартиры или два дома.

Льгота используется только по одному объекту каждого из видов недвижимого имущества.

Оформление льготы на ИН

Россиянин, выходя на пенсию, автоматически не освобождается от уплаты ИН. Льготу необходимо оформить.

Для этого в соответствии с приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/897@ по соответствующей форме в ФНС подается заявление.

Это заявление о налоговой льготе можно предоставить сразу по трем видам имущества: земля, движимое и недвижимое имущество. Заполняется всего одно заявление одним из трех способов:

  • рукописным;
  • на компьютере;
  • электронным.

Повышение пенсионного возраста и ИН

Пенсионный возраст был повышен законодательно с 2019 года. Как отразится на будущих пенсионерах-россиянах ИН. На период (до 2028 г.) законодательно было принято решение о сохранении данной льготы уже достигшим возраста мужчины/женщины 60/55 лет. Женщины и мужчины, рожденные 1973/1968 годах соответственно, уже получать данную льготу будут только 60/65 лет.

Когда платить ИН за машино-место или гараж

С 2017 года внесены в НК изменения, которые улучшают положение собственников машино-мест и гаражей.

Если ранее налог на данный вид недвижимости рассчитывался в размере 2%, и на данный вид собственности не распространялись никакие федеральные льготы, то теперь предельная налоговая ставка на данный вид имущества равна не выше 0,3%. Также на пенсионеров распространяется льгота по неуплате ИН на данный вид собственности.

Если пенсионер обладает следующими видами имущества: квартира, жилой дом, машино-место, то на каждый вид имущества он освобожден от уплаты ИН. Если же пенсионер будет иметь в собственности две квартиры, то под льготы попадает только одна из них. На вторую он обязан заплатить ИН.

Ошибки в кадастровой оценке КО

КО проводили независимые эксперты, которые также совершали ошибки. Ошибочно кадастровая стоимость во многих случаях превышала размер рыночной стоимости. В НК были внесены изменения, которые позволяют оспорить владельцу собственности кадастровую оценку. И платить по новому расчету он будет с момента выявления ошибки.

Льготы и вычеты: дополнительные изменения

Налоговая база теперь может уменьшатся при расчете ИН не только для квартиры, но и для жилого дома. Вычет равен стоимости  20 кв. м. При уплате ИН на часть квартиры, выполняется уменьшение налоговой базы на 10 кв. м.

Категории граждан – льготников по уплате ИН

Пенсионеры – это одна из категорий россиян, которая освобождена от уплаты ИН. Также от уплаты имущественного налога освобождены инвалиды и дети-инвалиды.

Ранее собственники машино-мест и гаражей, которые располагались в нежилом фонде, не имели прав на льготы. С внесением изменений в НК, они также имеют право на льготы.

Источник: https://g2020.su/nalog-na-nedvizhimost-s-1-yanvarya-2020-goda/

С 1 января 2020 года налог на имущество будут платить все

Имущественный налог в 2020 году изменения

Менеджеры нашей компании готовы проконсультировать вас по любому вопросу Задать вопрос КГ Ермак На данный момент пользователи спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН) налог на имущество юридических лиц не платят. В общем случае.

На данный момент пользователи спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН) налог на имущество юридических лиц не платят. В общем случае.

Однако есть целый ряд объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости. На такие объекты льгота по налогу на имуществу не распространяется.

Процедура отнесения конкретной недвижимости налогоплательщика к подобным объектам достаточно трудоемкая:

  • Должна быть проведена кадастровая оценка объекта.
  • Недвижимость должна соответствовать определенному типу объекта, указанному в НК РФ (торговые центры, офисы и т. д.).
  • Данный тип объекта должен быть подтвержден региональным законом как объект налогообложения.
  • Регион должен составить перечень конкретных объектов, которые будут облагаться налоговом исходя из кадастровой стоимости. В перечне указываются точные адреса /кадастровые номера объектов недвижимости.

Несмотря на то, что большинство субъектов РФ подготовили достаточно обширные перечни, подавляющая часть недвижимости в них все же не попала. Т. е. подлежала обложению налогом на имущество исходя из остаточной, а не кадастровой стоимости, и не подлежала налогообложению вовсе в случае с пользователями спецрежимов.

С 1 января 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который фактически упраздняет данную льготу для пользователей спецрежимов и меняет порядок расчета налога на имущество для всех остальных.

Налог на имущество по кадастровой стоимости нужно будет начислять по всей недвижимости, если у нее определена такая стоимость. Не будет иметь значения, упомянута ли недвижимость в региональном перечне, к какому типу относится эта недвижимость и т. д.

Произойдет это из-за изменения пп. 4 п.1 ст. 378.2. На данный момент в этом пункте в качестве объектов налогообложения указаны жилые дома/помещения, которые не являются основными средствами в целях бухгалтерского учета, то есть, например, купленные/построенные для перепродажи.

После изменения формулировка будет следующая:

«4) иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 настоящего пункта.».

Обратите особое внимание на то, что глава 32 — это глава про налог на имущество физических лиц, а не юридических. Там объект налогообложения определен иначе (ст. 401 НК РФ).

Объектом налогообложения признается следующее имущество:

1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Список фактически открытый!

Более того, для имущества, указанного в пп.4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, не требуется его включение в перечень с указанием конкретных адресов. Перечень необходим только для имущества из пп.1 и 2 п.1 ст. 378.2, т. е.

для торговых центров и офисов (пп.1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Для имущества, указанного в пп. 4 п.1 ст. 378.

2 НК РФ, достаточно только того, чтобы такой тип имущества был подтвержден региональным законом как объект налогообложения.

Подобная формулировка уже создает определенные коллизии.

Так, например, не ясно, нужно ли будет облагать налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости торговый центр, не включенный в региональный перечень.

Ведь он одновременно будет подпадать не только под пп.1 п.1 ст. 378.2 НК РФ как торговый центр, но и под пп.4 п. 1 ст. 378.

2 НК РФ как «иное здание, строение, сооружение», а для последнего типа не требуется включения в региональный перечень.

До конца года всем заинтересованным лицам нужно внимательно следить за своим региональным законодательством.

Судя по прошлому опыту, большая часть регионов не успеет отреагировать на подобное изменение и добавить/поменять тип объекта налогообложения в своем региональном законе о налоге на имущество организаций и в 2020 году все останется без изменений. Однако будут и те, кто успеет это сделать.

Следить за изменениями в законодательстве удобнее с системой Главбух.

Например, вместе с изменениями по налогу на имущество, в Налоговый Кодекс были внесены десятки других чуть менее важных изменений. Более подробно с ними можно ознакомиться в Системе Главбух.

Получить бесплатный демодоступ КУПИТЬ СО СКИДКОЙ 10%

Возврат к списку

Источник: https://kgermak.ru/articles/nalog-na-imushchestvo-budut-platit-vse/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.